Создание холдингов. Схемы оптимизации налогообложения.

Основная задача налогового планирования – разработка схемы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах.

Одним из вариантов оптимизации налогообложения и оптимизации бизнеса в целом является создание холдингов.

Создание холдингов способствует организации финансовых потоков в компании. Участие холдингов в уставных капиталах компаний – остальных участников холдинговой группы – и является решением этой задачи.

Однако схемы оптимизации налогов с использованием холдинга позволяют решить не только вопрос формирования схемы оптимального налогообложения доходов в виде дивидендов, но и целый комплекс других задач, а именно:

• Оптимизация бизнеса – объединение в одну структуру компаний с различными функциональными задачами. К примеру, компаний, владеющих торговой маркой, недвижимостью, занимающихся торговой посреднической деятельностью и т.д.
• Оптимизация налогообложения внутри холдинга. Правильно разработанные схемы оптимизации налогообложения дают компании конкурентные преимущества на рынке.
• Формирование солидной репутации холдинговой структуры и предприятий, входящих в группу.
• Продвижение на рынок единого товарного знака группы
• Привлечения кредитов, дополнительных инвестиций внутри самого холдинга на более выгодных условиях, является способом оптимизации финансовой составляющей бизнеса

При выборе наиболее привлекательной юрисдикции, с точки зрения создания холдинговой структуры, необходимо учитывать следующие налоги (критерии для оптимизации налогов):

Налог у источника на исходящие дивиденды: дивиденды, отправляемые дочерней компанией материнской компании, должны быть освобождены от налогообложения или подпадать под очень низкие налоговые ставки в юрисдикции дочерней компании. Обычно этот вариант оптимизации налогов достигается применением соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между странами дочерней и материнской компаний

• Корпоративный налог на дивиденты. Эта схема оптимизации налогов такова: дивиденды, получаемые материнской компанией от дочерней компании, должны либо полностью освобождаться от налогообложения, либо ставки в стране материнской компании должны быть очень низкими
• И еще один критерий оптимизации налогов: налог на прирост капитала при продаже акций: доход, получаемый материнской компанией от продажи акций в дочерней компании, должен быть либо совсем освобожден от налогообложения, либо должна применяться очень низкая ставка в юрисдикции материнской компании. Что и будет составлять оптимальную схему налогообложения.

Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах многогранна и требует тщательной работы специалистов высокого класса.

Специалисты компании DLL Top Consulting проконсультируют по различным вопросам оптимизации налогообложения, по созданию холдинговых структур и схем финансовых потоков.

Понятие холдингов существует в законодательстве многих стран, самыми известными из которых являются Кипр, Нидерланды, Дания, Люксембург.

Юрисдикции для холдинговых компаний:

• Первый уровень владения
1. Низконалоговые/оффшорные юрисдикции
• Второй уровень владения
1. Кипр
2. Дания
3. Люксембург
4. Нидерланды
5. Дания
6. Швейцария
7. Мальта
8. Великобритания